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企業(yè)所得稅清算申報表怎么填
企業(yè)所得稅清算申報表的填寫涉及多個方面，主要包括資產(chǎn)處置損益明細表、負債清償損益明細表以及其他相關(guān)信息。以下是詳細的填寫步驟：
1.資產(chǎn)處置損益明細表：
?“賬面價值(1)”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額。
?“計稅基礎(chǔ)(2)”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額。這等于取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額。
?“可變現(xiàn)價值或交易價格(3)”列：填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。
?“資產(chǎn)處置損益(4)”列：填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額。這等于“可變現(xiàn)價值或交易價格(3)”列減去“計稅基礎(chǔ)(2)”列。
1.負債清償損益明細表：
?“賬面價值(1)”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額。
1.其他信息：
?“清算期間”：填報納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務之日止的期間。
?“納稅人名稱”和“納稅人識別號”：按照稅務機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證所載的信息填報。
?“其他所得或支出”：填報納稅人清算過程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出，其中其他支出以“-”號（負數(shù)）填列。
?“清算所得”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務清償損益等后的余額。
?“免稅收入”和“不征稅收入”：分別填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅或不征稅的收入。
?“其他免稅所得”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。
請注意，填寫企業(yè)所得稅清算申報表時，需要確保各項數(shù)據(jù)的準確性和完整性，并遵循相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定。如有疑問，建議咨詢專業(yè)的稅務人員或機構(gòu)，以確保申報的合規(guī)性。
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