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以下是出口退稅會(huì)計(jì)分錄的一般格式：
1.確認(rèn)銷售收入：
*在銷售合同中記錄客戶的支付金額。
2.計(jì)算應(yīng)退稅額：
*如果適用增值稅，則根據(jù)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算出應(yīng)退稅額。
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銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售收入*增值稅率
進(jìn)項(xiàng)稅額=上期留抵稅額+其他進(jìn)項(xiàng)稅額
上期留抵稅額=(前期留抵稅額-已退稅額)
已退稅額=出口貨物離境前已繳納稅款-累計(jì)已返還稅金
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3.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅：
*填寫《出口貨物退（免）稅申報(bào)表》并附相關(guān)憑證資料。
4.如實(shí)提供出口貨物的有關(guān)情況：
*提供出口貨物明細(xì)表、報(bào)關(guān)單證等相關(guān)憑證。
5.等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并辦理退稅手續(xù)：
*稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)提供的材料進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問題會(huì)要求補(bǔ)充或更正。
6.將退稅款匯入指定賬戶：
*收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批通知后，將退稅款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶。
7.做好財(cái)務(wù)記錄和賬務(wù)處理：
*在財(cái)務(wù)報(bào)表中將出口退稅作為一項(xiàng)費(fèi)用扣除。
北京樂財(cái)匯企業(yè)管理咨詢有限公司
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